IVA e IRPF del trimestre: guía práctica para negocios con cita
Actualizada el · 6 min de lectura
Cada tres meses llega lo mismo: buscar tiquets, cuadrar la caja y adivinar cuánto vas a pagar. Esta guía explica qué presenta un negocio con cita (un centro de uñas, una fisio, un estudio de tatuaje, una peluquería canina) y cómo tenerlo todo listo para que tu gestoría solo tenga que revisar. Es orientativa: tu gestoría conoce tu caso y manda.
Los cuatro modelos que más se repiten
No todos te tocan. Depende de si eres autónomo o sociedad, de si alquilas el local y de si pagas a profesionales:
- Modelo 303 (IVA): el IVA que cobras a tus clientes menos el IVA deducible de tus gastos. Lo presentan autónomos y sociedades que cobran con IVA.
- Modelo 130 (pago fraccionado del IRPF): solo autónomos en estimación directa. Adelantas el 20 % del beneficio acumulado del año, menos lo que ya pagaste en trimestres anteriores. Las sociedades no lo presentan: van por el Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 115 (retenciones del alquiler): si alquilas el local a un particular o empresa y tienes que retener, ingresas cada trimestre esa retención.
- Modelo 111 (retenciones a trabajadores y profesionales): si tienes nóminas o pagas facturas de profesionales con retención (un asesor, un diseñador autónomo).
Los plazos
Según el calendario de la Agencia Tributaria, el 303 y el 130 se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero. El 111 y el 115 tienen el mismo plazo de 1 al 20, pero el del cuarto trimestre acaba el 20 de enero, no el 30.
Si domicilias el pago, el plazo es más corto: hasta el día 15 en abril, julio y octubre, y algo antes del final en enero. Si te pilla el último día, presenta sin domiciliar y paga por otro medio.
El IVA de tus servicios
La mayoría de servicios de un negocio con cita van al 21 %: peluquería, uñas, estética, masaje, tatuaje, peluquería canina. También los productos que vendes en el mostrador.
La excepción es la asistencia sanitaria a personas: está exenta de IVA por el artículo 20.Uno.3 de la Ley del IVA cuando la presta un profesional sanitario para diagnosticar, prevenir o tratar una enfermedad (una fisioterapeuta colegiada, un psicólogo sanitario). Lo que no tiene fin terapéutico, como un tratamiento estético, va al 21 % aunque lo haga una clínica. Si ofreces de las dos cosas, cada servicio lleva su tipo, y el IVA de los gastos solo se deduce en la parte que corresponde a lo que cobras con IVA (la gestoría hará la prorrata).
Gastos: factura sí, tiquet no
Para deducir el IVA de un gasto necesitas una factura completa con tu NIF. El IVA de un tiquet (factura simplificada sin tus datos) no se deduce en el 303, aunque el gasto sí puede contar para el IRPF. Cuando compres material, pide la factura a tu nombre: es la diferencia entre recuperar el 21 % o no.
Gastos que suelen deducirse en un negocio con cita, si están relacionados con la actividad y tienes el justificante:
- Alquiler del local, luz, agua, internet y seguro.
- Material y producto: tintes, esmaltes, agujas y tintas, champús de peluquería canina, consumibles de camilla.
- Cuota de autónomos, gestoría, programa de reservas y comisiones del banco o del datáfono.
- Formación y maquinaria, aunque la maquinaria cara se amortiza en varios años.
- Gastos de uso mixto, como el móvil, solo en la parte de la actividad (a menudo el 50 %, lo que acuerdes con tu gestoría).
Cuando sale a devolver: compensar
Si un trimestre has gastado más IVA del que has cobrado (porque compraste una máquina o reformaste el local), el 303 sale negativo. Lo normal es dejarlo «a compensar» en los trimestres siguientes; la devolución solo se pide en el último trimestre del año. Apunta ese saldo: se resta en el 303 siguiente y es muy fácil olvidarlo.
En el 130 pasa algo parecido: si un trimestre sale negativo, no pagas, y lo que ya adelantaste se descuenta del acumulado.
El 347, una vez al año
En febrero se presenta el modelo 347, la declaración de operaciones con terceros: cada proveedor o cliente con el que hayas superado 3.005,06 euros en el año, IVA incluido. En un negocio con cita suele salir el proveedor de producto o la distribuidora; los clientes particulares que pagan con tiquet no suelen entrar. Los alquileres con retención no van aquí, van en el resumen anual del 115 (modelo 180).
Cómo prepararle el trimestre a tu gestoría
- Cierra la caja de cada día: lo cobrado en efectivo, tarjeta y Bizum, con su tiquet.
- Guarda cada justificante de gasto el mismo día, con foto, y marca si es factura o tiquet.
- Apunta los gastos fijos (alquiler, cuota, seguro) para que no falte ninguno.
- Revisa las devoluciones y los cobros anulados: restan en el trimestre en que los haces.
- Manda a la gestoría el libro de ingresos y el de gastos en Excel, con los justificantes, antes del día 10.
Cómo lo hace Bookitall
Bookitall saca los libros de lo que ya cobras en la caja: cada tiquet con su IVA, cada gasto con su justificante. En «Gestoría» ves el 303, el 130 (si eres autónomo), el 115 y el 111 calculados, la compensación arrastrada del trimestre anterior, lo que falta antes de presentarlo y el plazo. Te llega un email cuando el trimestre está listo y otro unos días antes del plazo si queda algo por marcar.
Los gastos fijos se apuntan solos cada mes, y con el plan Completo la IA lee el tiquet o la factura de una foto y rellena proveedor, fecha, IVA y categoría. Los libros salen en Excel y CSV y se mandan a tu gestoría con un toque; en la vista del año tienes el 347. Son cálculos orientativos: tu gestoría los revisa y los presenta.
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Preguntas frecuentes
¿Qué modelos presenta un autónomo cada trimestre?
Normalmente el 303 (IVA) y el 130 (pago fraccionado del IRPF). Si alquilas el local con retención, también el 115; si pagas nóminas o facturas de profesionales con retención, el 111.
¿Una fisioterapeuta cobra IVA?
La asistencia sanitaria que presta un profesional sanitario para tratar o prevenir una dolencia está exenta (artículo 20.Uno.3 de la Ley del IVA). Si además hace servicios sin fin terapéutico, como estética, esos llevan el 21 %.
¿Puedo deducir el IVA de un tiquet de compra?
No. Para deducir el IVA en el 303 necesitas una factura completa con tu NIF. Pide factura a tu nombre cuando compres material.
¿Hasta cuándo puedo presentar el cuarto trimestre?
El 303 y el 130, hasta el 30 de enero. El 111 y el 115, hasta el 20 de enero.